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自然人代開降低企業所得稅稅負稅務籌劃自然人代開有哪些優勢?

作者:楊歡18697338001 來源: 日期:2021-9-18 19:08:35 人氣: 標簽:自然人代開降低企業所得稅

自然人代開降低企業所得稅稅負稅務籌劃自然人代開有哪些優勢?

詳情咨詢楊經理:18697338001./15713818813.

什么是自然人代開自然人代開有哪些優勢

 

自然人代開,又叫個人代開、自然人代開普票等,是一個全新的業務,大多數人對此還比較陌生,下面我們就來介紹一下什么是個人代開。

 

《中華人民共和國稅票管理辦法實施細則》第二十六條規定:凡需向稅務機關申請開具稅票的單位和個人,均應提供發生購銷業務,提供接受服務或者其它經營活動的書面證明,對稅法規定應當繳納稅款的,稅務機關應當在開具稅票的同時征稅。也就是說代開稅票須是真實場景下,自然人真實銷售過貨物或者提供過勞務才符合我國代開稅票業務的基本要求。

 

自然人代開主要是針對自由職業者,這個政策解決了部分無資格自行開具稅票的人,經營須提供稅票的實際問題,其對象為:為領取營業執照的臨時經營者;不符合印制、領購稅票條件的企業、單位和個體戶,使用限額稅票的個別業務額超過限額,需要開具超限額稅票者。

 

自然人代開的優勢在哪里?

 

因為就是自然人做的業務,向自然人支付服務款,符合商業實質,不存在虛開風險。

 

另一方面個人按照生產經營所得繳稅,開出的稅票都是服務費而不是勞務費稅票,個稅完稅證明也明確是生產經營所得。按照稅法,生產經營所得是不可代扣代繳的,所以也不存在代扣代繳風險。

 

而且是自然人代開,稅票不進入金稅三期風控系統,大額開票稽查風險小,并且自然人代開稅票不存在強制升級為一般納稅人的情況,增值稅為小規模的1% ,成本也低。

 

自然人開票還不需要注冊公司、日常維護和注銷清算,周期和流程都很簡單。

稅務籌劃要注意哪些?

 

稅務籌劃的需要注意的事項主要表現在以下幾點:

(一)法律層次低導致的風險

從目前來看,我國現有的稅收法律、法規涉及的稅收可控因素有限,大量的籌劃內容如財務與稅收核算差異、稅收優惠政策等,不少是以暫行條例、部門規章、甚至紅頭文件等形式出現,一定程度上缺乏統一性和嚴肅性。同時,企業依據這些規章、規范性文件等開展稅收籌劃,有可能因為對稅法精神理解錯誤而導致籌劃失敗。

(二)稅收政策調整引起的風險

隨著我國市場經濟的發展,國家的稅收政策也在調整。因此,政府的稅收政策具有不定期或相對較短的時效性。企業制定稅收籌劃方案從醞釀到設計再到落實、實施都需要一定的時間。如果稅收籌劃方案不能跟上國家新的稅收調整政策,那么其原定的籌劃方案就可能由合法變為不合法,合理變得不合理。稅收政策的時效性增加了企業稅收籌劃的難度,甚至可以使企業稅收籌劃的目標遭到失敗。因此,稅收政策的時效性將會帶來企業稅收籌劃的風險。

(三)脫離實際經營業務的風險

稅務籌劃是一種合理合法的預先謀劃行為,具有較強的計劃性和前瞻性。實踐證明,企業預期經濟活動的變化對稅收籌劃的效益有較大的影響,有時還會直接導致稅收籌劃的失敗。因為稅收籌劃的過程實際上就是對稅收政策的差別進行選擇的過程。但無論何種差別,均應建立在一定的前提和條件下,即企業日后的生產經營活動須符合所選稅收政策要求的特殊性。

(四)片面理解稅收籌劃導致的風險

一些企業對稅收籌劃不重視,沒有理解稅收籌劃的實質內涵,把稅收籌劃誤解為單純的少納稅,甚至采取違規手法開展“籌劃”。如會計核算和財務管理混亂,會計信息嚴重失真,納稅信譽較差,違反稅法偷稅、抗稅、騙稅等。還有的企業籌劃人員的財務會計、稅收政策、企業管理、經濟法律等方面的專業知識欠缺,統籌謀劃、綜合分析判斷能力不強,也很難使稅收籌劃取得實效。

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